稅務(wù)專碩專業(yè)課《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

    （一）稅收理論部分（指定教材：《稅收學(xué)（第五版）》，黃樺主編，中國人民大學(xué)出版社，2020年，面向21世紀(jì)課程教材）

    1.公共產(chǎn)品與政府稅收

    稅收概念；稅收本質(zhì)；公共產(chǎn)品與政府稅收；市場失靈與政府稅收。

    2.稅收作用機(jī)制

    稅收內(nèi)在穩(wěn)定器；相機(jī)抉擇；稅收乘數(shù)；稅收收入效應(yīng)；稅收替代效應(yīng)。

    3.稅收原則

    稅收公平原則；稅收效率原則；亞當(dāng)斯密稅收四原則。

    4.稅收負(fù)擔(dān)

    稅收負(fù)擔(dān)；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；稅負(fù)歸宿；稅收中性；稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系；拉弗曲線。

    （二）中國稅制實(shí)務(wù)（《中國稅制（第十版）》，馬海濤主編，2019年，中國人民大學(xué)出版社）

    1.稅制要素及稅收分類

    納稅義務(wù)人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。

    2.商品勞務(wù)課稅基本理論及制度規(guī)定

    增值稅基本理論、制度規(guī)定及計(jì)算；消費(fèi)稅基本理論、制度規(guī)定及計(jì)算；車輛購置稅的制度規(guī)定及計(jì)算等。

    3.所得稅基本理論及制度規(guī)定

    企業(yè)所得稅基本理論、制度規(guī)定及計(jì)算，個(gè)人所得稅基本理論、制度規(guī)定及計(jì)算。

    4．財(cái)產(chǎn)行為稅及其他稅種制度基本理論及其制度規(guī)定

    財(cái)產(chǎn)行為稅、資源稅基本理論；土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、資源稅等制度規(guī)定。

    （三）稅務(wù)管理實(shí)務(wù)（指定教材：《稅收管理(第七版)》，吳旭東主編，中國人民大學(xué)出版社，2019年）

    1．稅收法制管理

    稅收法制體系；稅收立法權(quán)限；稅收立法程序；稅收執(zhí)法能力；稅收執(zhí)法監(jiān)督。

    2．納稅服務(wù)

    納稅服務(wù)的概念；納稅服務(wù)現(xiàn)狀與問題；納稅服務(wù)體系建設(shè)；稅收文化；稅收文化建設(shè)。

    3．辦稅基本制度

    稅務(wù)登記制度創(chuàng)新；納稅申報(bào)方式；發(fā)票管理環(huán)節(jié)；金稅工程；稅款征收保障制度。

    4．稅務(wù)違法矯正

    稅收分析的方法及其業(yè)務(wù)流程；納稅評估的含義；稅務(wù)行政處罰的原則與程序；稅務(wù)檢查的工作規(guī)程；稅務(wù)檢查的權(quán)限和要求。

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